稅務(wù)登記與基礎(chǔ)準(zhǔn)備?
?電子稅務(wù)局實(shí)名認(rèn)證?
法定代表人、負(fù)責(zé)人及辦稅員需通過官方APP(如“浙江稅務(wù)”)完成人臉識(shí)別認(rèn)證
新辦企業(yè)需在市場(chǎng)監(jiān)管部門同步完成稅務(wù)登記,30日內(nèi)在線開通納稅人識(shí)別號(hào)28
?材料預(yù)審?
?必備文件?:銀行開戶許可證(PDF版)、上月增值稅發(fā)票匯總表、社保繳納明細(xì)(含養(yǎng)老/醫(yī)療/失業(yè)三險(xiǎn))
?特殊業(yè)務(wù)補(bǔ)充?:研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需提供立項(xiàng)文件(2023年起強(qiáng)制執(zhí)行)
?二、核心稅種申報(bào)流程?
?增值稅申報(bào)?
登錄電子稅務(wù)局,選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)表】
?一般納稅人?:每月15日前申報(bào)(支持“一鍵讀取”進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成報(bào)表)
?小規(guī)模納稅人?:按季度申報(bào)(1/4/7/10月),系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填開票數(shù)據(jù),需手動(dòng)補(bǔ)錄未開票收入
?企業(yè)所得稅申報(bào)?
查賬征收企業(yè)通過【居民企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)】模塊操作
系統(tǒng)自動(dòng)帶出營(yíng)業(yè)收入、成本數(shù)據(jù),重點(diǎn)核對(duì)資產(chǎn)總額(季度平均值精確到萬元)
?跨境業(yè)務(wù)?:需同步上傳出口退稅申報(bào)表
?社保公積金申報(bào)?
使用專用客戶端自動(dòng)獲取醫(yī)保局推送的參保人數(shù)
繳費(fèi)基數(shù)按上年社平工資的60%-300%調(diào)整,生育保險(xiǎn)并入醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)一申報(bào)
四、申報(bào)后管理規(guī)范?
?憑證存檔?
下載電子繳款憑證(PDF簽章版)與完稅證明,保存期限≥10年
采購(gòu)合同、運(yùn)輸單據(jù)等原始憑證同步歸檔
?風(fēng)險(xiǎn)防控?
季度毛利率波動(dòng)>30%需提交書面說明
稅負(fù)率異常觸發(fā)預(yù)警時(shí),應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成自查
?更正與追溯?
申報(bào)表修改支持36個(gè)月內(nèi)追溯(年度匯算清繳除外)
錯(cuò)誤更正需提交《申報(bào)錯(cuò)誤更正表》及銀行流水等佐證材料